اهداف رسیدگی به حساب سرمایه گذاریها

موارد معافیت مالیاتی

حسابداری مالیاتی چیست؟ و اهداف حسابداری مالیاتی

حسابداری مالیاتی یکی از رشته‌ ها یا کارهای بسیار جذابی است که هر شخص می‌تواند انتخاب کند. در این مقاله ما می‌خواهیم در مورد حسابداری، امور مالی و وظایف این رشته و شغل صحبت کنیم.

حسابداری مالیاتی یکی از روش‌ های حسابداری محسوب می‌شود که در آن به‌ جای رسیدگی به صورت های مالی شرکت‌ ها فقط به امور مالیاتی و حسابداری مالیاتی توجه می‌شود. حسابداری مالیاتی یک نوع تخصص در رشته‌ ی حسابداری است که قوانین مربوط به خود را نیز دارد. این قوانین می توانند جلوی ضرر موسسه ی اقتصادی را گرفته و یا حتی سودساز باشند. در خیلی از موارد این علم به رونق کسب و کار می انجامد و اهمیت خود را هر چه بیشتر نشان می دهد.

دلایل شناختن حسابداری مالیاتی به‌عنوان یک تخصص

امور مالیاتی یکی از مهم‌ ترین بخش‌های امور مالی شرکت‌ ها و مؤسسه‌ ها است. رسیدگی نادرست به امور مالیاتی هر کسب‌ و کار می‌تواند ضرر های جبران‌ ناپذیری را به یک شرکت وارد کند و برعکس با حسابداری مالیاتی می‌توان جلوی خسارات زیادی را به شرکت گرفت. یکی از عللی که شرکت‌ های بزرگ و شرکت‌ های متوسط از افراد متخصص در این زمینه بهره می ‌برند نیز این است. اهمیت حسابداری مالیاتی در دانشگاه‌ ها نیز دیده می‌شود. به‌ طوری‌ که ما دو گرایش حسابداری مالیاتی و مالی داریم. هر چند گرایش های دیگری نیز در زمینه ی حسابداری وجود دارد، اما ظاهرا این دو گرایش کاربرد بیشتری داشته و بیشتر مورد توجه قرار گرفته اند. از گرایش های دیگر رشته ی حسابداری می توان به حسابداری دولتی، حسابداری مدیریت، حسابرسی، حسابداری صنعتی و حسابداری منابع انسانی اشاره کرد.

توانایی‌های حسابدار مالیاتی

حسابدار مالیاتی معمولاً یک فرد با تجربه در زمینه حسابداری است و معمولاً در کسب‌ و کار های بزرگ از حسابداران تازه‌ کار استفاده نمی‌ شود. توانایی‌ های حسابدار مالیاتی باید در امور مالی حسابداری، مسائل حقوقی و تسلط به قوانین مالیاتی باشد. در کسب‌ و کار های کوچک حسابداران تازه‌ کار و کم سابقه هم می توانند استفاده شوند؛ اما همچنین برای امور مالیاتی می ‌توان از مراکز تخصصی مشاوره استفاده کرد. برای موفقیت در کسب‌ و کار های کوچک استفاده از خدمات تخصصی مشاوره را پیشنهاد می‌کنیم. چرا که این خدمات مشاوره، افراد با تجربه ای را در اختیار دارند و همین موضوع سبب می شود که حتی در صورت نداشتن تجربه ی کافی حسابدار بتوان از خدمات علم حسابداری استفاده کرد و از ضرر و زیان شرکت جلوگیری نمود و یا حتی سود کسب کرد.

اهداف حسابداری مالیاتی

حسابدار مالیاتی با نهاد های مختلفی ارتباط دارد. هدف او نظارت بر وجوه نقد و غیر نقدی است که می‌ تواند وارد شرکت و یا سازمان شده یا خارج شود. از جمله اهداف حسابدار مالیاتی پیگیری معافیت‌ های مالیاتی، قرائن و ضرایب مالیاتی، محاسبه هزینه‌های مالیاتی، جریمه‌های مالیاتی، تشویق‌ها و غیره می‌باشد. حسابدار مالیاتی باید بتواند از بروز جرائم مالیاتی سنگین و همین‌طور از معافیت‌های مالی که به واحد اقتصادی سود می‌رساند با خبر باشد و بتواند تشویق‌ های مالیاتی برای شرکت بگیرد. به‌طور کلی حسابداری مالیاتی در نهاد اقتصادی باید به‌ گونه‌ای برنامه‌ ریزی کند که واحد اقتصادی ضرر کمتری در زمینه مالیات دیده و یا حتی سودهای مناسبی به آن برساند. البته این را نیز لازم می دانیم اضافه کنیم که حسابدار با توجه به شرایط مختلف نیاز دارد تجربه کسب کند تا اهداف خود را در این زمینه ها با موفقیت اجرا کند.

حسابداری مالیاتی و شرکت‌ های حسابداری

در شرکت‌های حسابداری انواع خدمات حسابداری ارائه می ‌شود و می‌ تواند انواع تخصص های حسابداری را داشته باشد. این شرکت‌ ها افراد با تجربه‌ ای را استخدام کرده تا بتوانند به ارگان‌ های اقتصادی مشاوره‌ های مناسب رسانده و آن‌ها را به بازدهی مناسبی برساند. هر چند این شرکت ها به کمک موسسه مالی خواهند آمد اما یک حسابدار مطلع به امور شرکت از واجبات یک موسسه مالی است.

به ‌طور کلی خدماتی که یک شرکت حسابداری می تواند ارائه نماید به‌ صورت زیر است:

• گردآوری اظهارنامه‌ های مالیاتی
• گردآوری اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
• مالیات‌ هایی که بر درآمد پرسنل وارد است (مالیات بر درآمد پرسنل)
• گردآوری گزارش‌ های فصلی
• گردآوری دفاتر قانونی نهاد اقتصادی
• تهیه اظهارنامه عملکرد نهاد اقتصادی
• پیگیری و رفع مشکلات مالیاتی
• پیگیری پرونده‌ های دادرسی مالیاتی

مشمولان مالیات چه کسانی هستند؟

مالیات منبع درآمدی برای دولت است که از طرف ارگان‌ های اقتصادی پرداخت می‌شود. دلیل این مالیات این است که دولت امکانات و ابزار دستیابی به درآمد را برای شرکت و یا مؤسسه تامین کرده‌است. مالیات امری اجباری است که نه‌ تنها به شرکت ها تعلق می‌ گیرد بلکه به اشخاص نیز تعلق می‌گیرد. سازمان امور مالیاتی کشور امکان استعلام مالیات‌ های معوق و بدهی‌ های مالیاتی را به وجود آورده‌ است.

حال به این می‌ پردازیم که چه اشخاصی مشمول پرداخت مالیات هستند:

همه افرادی که چه حقیقی و چه حقوقی باشند و در کشور ایران صاحب دارایی باشند.

شرکت‌هایی که در خارج از کشور فعالیت می‌کنند ولی در داخل ایران نیز درآمد دارند.

اشخاصی که ساکن ایران بوده و دارای درآمد هستند.

برخی از اشخاص حقوقی هستند که تابعیت ایران دارند و باید قسمتی از درآمد داخل و یا خارج از کشور خود را در قالب مالیات پرداخت کنند.

به‌طور کلی هر شخصی که در ایران درآمد داشته باشد چه ایرانی و چه غیر ایرانی یا هم حتی اگر امتیاز شرکت او در ایران مشغول باشد باید مالیات بپردازد. حتی فروش فیلم به ایران می‌ تواند مشمول پرداخت مالیات باشد. زمینه های زیادی مشابه این موارد وجود دارد که مالیات به آن ها تعلق می گیرد و از حوصله این مقاله خارج است. البته این را نیز باید در نظر بگیریم که تحت شرایط خاص افرادی می توانند شامل معافیت مالیاتی شوند. این موارد نیز توسط حسابداران مالیاتی تشخیص داده خواهند شد.

موارد معافیت مالیاتی

دسته‌بندی موارد معافیت مالیاتی به‌صورت زیر است:

مورد اول مالیات معافیت دائمی است که فرد چه حقیقی و چه حقوقی از پرداخت مالیات بدون محدودیت زمانی معاف است.

مورد دوم تعطیلی مالیاتی است که به‌ اهداف رسیدگی به حساب سرمایه گذاریها صورت موقت می‌ باشد و فرد در محدوده زمانی مشخص معاف از مالیات است.

مورد سوم نوعی از کاهش نرخ مالیات وجود دارد که می‌تواند به‌صورت دائم و یا موقت باشد که به آن نرخ ترجیحی نیز می‌گویند.

مورد چهارم نوع دیگری از معافیت مالیاتی است که درصد مشخصی از هزینه ‌های سرمایه ‌گذاری را از بدهی‌ های مالیاتی کسر می کنند که به آن اعتبار مالیاتی می‌ گویند.

مورد پنجم نوع دیگر معافیت مالیاتی است که درصد مشخصی از هزینه‌های سرمایه ‌گذاری از درآمد مشمولان مالیات کسر می‌شود که به آن به اعتبار سرمایه‌ گذاری می‌گویند.

آینده شغلی حسابداری مالیاتی

شغل ‌های بسیار مناسبی برای حسابداران مالیاتی در جامعه وجود دارد. چرا که در تمامی کسب‌ و کار ها چه کوچک و چه بزرگ از این حسابداران استفاده می‌شود. به افرادی که در این زمینه تحصیل می ‌کنند توصیه می ‌شود که حتما تحصیلات تکمیلی را نیز بگذرانند. این رشته یکی از رشته ‌های بسیار کاربردی است که امنیت شغلی آن از شغل ‌های دیگری که مخصوصاً در ایران است بالاتر است.

برای حرفه‌ای شدن در این رشته می‌ توانید در اهداف رسیدگی به حساب سرمایه گذاریها دوره‌ های آموزشی حسابداری شرکت کنید؛ و از سازمان فنی و حرفه‌ای کشور مدرک معتبر نیز دریافت کنید. باین مدارک می توانند در سطح بین ‌المللی هم معتبر باشند. البته این را باید متذکر شویم که صرفا داشتن مدرک به شما کمک نخواهد کرد. بلکه داشتن تخصص در این رشته و مهارت شما است که به شما و کارتان ارزش خواهد بخشید.

دوره صفر تاصد مالیات به منظور معرفی و شناسایی مالیات به زبان ساده که توسط تیم مالی مالیاتی پیوندمحاسب جمع آوری شده با هدف پیشرفت سواد مالیاتی و آگاهی درست نسبت به مالیات، یاری رسان باشیم.

خلاصه ی از سرفصل های دوره : تعریف مالیات و آشنایی با ماهیت مالیات - تشریح قوانین مالیات و معافیتها - تشکیل پرونده مالیاتی - معرفی سازمان ها و اداره کل مالیاتی استان قم - استراتژی اداره کل مالیاتی در طرح جامع مالیات ERIS - آموزش کامل TAX.GOV.IR - شناسایی سابقه مالیاتی مودیان از طریق کد ملی - پیش ثبت نام کد اقتصادی - نحوه دریافت نام کاربری و رمز عبور کد اقتصادی - تکمیل ثبت نام کد اقتصادی - معرفی ابلاغ الکترونیکی و ثبت آن - معرفی صندوق مکانیزه و شماره حساب پوزهای بانکی - مالیات بر ارزش افزوده، ثبت و تشریح آن - معرفی ماده 169 مالیات - آموزش ثبت گزارش صورت معامالت خرید و فروش TTMMS - آموزش استعلام واصله خرید و فروش از مودیان طرف مقابل - نحوه پلمپ دفاتر قانونی و نگهداری اسناد و مدارک - معرفی نمونه اوراق مالیاتی - آموزش ارسال اظهارنامه ملیات بر عملکرد ویژه اشخاص حقوقی - تشریح قانون رسیدگی به تراکنشهای بانکی - نحوه مدیریت وجوه حسابها ویژه مودیان بیش از دو پرونده مالیاتی - سیر رسیدگی کارشناسی مالیاتی

انواع مالیات ها

انواع مالیات در کشور های مختلف دلایل مختلفی دارد و با نحوه ی پرداخت مالیات و میزان نرخ آن مشخص می شود که دلیل اخذ مالیات چیست. مثلا در بعضی از کشور ها از ثروتمندان مالیات سنگین گرفته می شود و در بعضی از کشور ها مالیات از همه مردم به یک اندازه گرفته می شود. این منابع مالی که از اخذ مالیات به دست می آیند در موارد مشخصی صرف شده و طبق محاسبات دقیق است. در ایران مالیات به دو روش مستقیم و غیر مستقیم اخذ می شود. مالیات به روش مستقیم خود به دو دسته مالیات بر دارایی ها و مالیات بر درآمد ها تقسیم می شود. مالیات های غیر مستقیم به سه دسته ی حقوق و عوارض گمرکی، مالیات بر مصرف و مالیات بر ارزش افزوده تقسیم می شوند.

تناسب شخصیت و حسابداری مالیاتی

حسابداری مالیاتی برای چه کسانی مناسب است؟ برای جواب این سوال باید بگوییم که به توانایی و مهارت های یک فرد بستگی دارد. همان طور که از نام حسابداری پیداست به علوم ریاضی و محاسبات نیاز دارد و برای اشخاصی که در این زمینه قوی نیستند ممکن است شغل مناسبی نباشد. در ادامه به ویژگی هایی می پردازیم که برای یک حسابدار مالیاتی نه تنها بسیار لازم است بلکه برای بقای شغلی او نیز بسیار مهم است:

نوآوری، درک بالا، اشتیاق، ابتکار عمل، آگاهی از صنایع مختلف و کار آن‌ها، انعطاف ‌پذیری، مورد اعتماد و صادق بودن، داشتن ثبات، علاقه به حساب و کتاب، مهارت در ریاضیات و علوم مرتبط دیگر از جمله ویژگی‌ هایی است که برای حسابداران مالیاتی بسیار لازم است‌. در صورت داشتن ویژگی‌هایی که ذکر شد فرد می‌تواند یک حسابدار مالیاتی بسیار موفق باشد. در مورد این شغل، علاقه به آن یکی از مهم‌ترین خصیصه‌هایی است که یک فرد باید داشته باشد. بدون داشتن علاقه نمی‌توانید در این رشته پیشرفت چشمگیری داشته باشید.

امیدواریم که از مقاله ی حاضر استفاده ی لازم را برده باشید. این مقاله توسط سایت پیوند محاسب تهیه شده است. برای شما آرزوی موفقیت و سلامتی داریم.

منوی اصلی

هیئت وزیران بنا به پیشنهاد شماره ۸۱۸۸/۱ وزارت تعاون و به استناد تبصره ( ۱) بند « و» ماده ( ۹) قانون اصلاح موادی از قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران و اجرای سیاستهای کلی اصل چهل و چهارم قانون اساسی ـ مصوب ۱۳۸۷ ـ اساسنامه صندوق ضمانت سرمایه‌گذاری تعاون را تصویب کرده است.

فصل اول ـ کلیات

ماده ۱ ـ صندوق ضمانت سرمایه‌گذاری تعاون که در این اساسنامه به اختصار « صندوق» نامیده می‌شود دارای شخصیت حقوقی و استقلال مالی است و طبق مقررات این اساسنامه فعالیت می‌نماید، صندوق از نظر مالی خودگردان اداره می شود و چنانچه تکالیف و ماموریت خاصی از جانب دولت به آن محول شود از محل اعتبارات عمومی تامین اعتبار خواهد شد .

ماده ۲ ـ صندوق با تابعیت ایرانی و برای مدت نامحدود و به صورت شرکت سهامی خاص تشکیل می‌گردد.

ماده ۳ ـ حوزه علمیات صندوق سراسر کشور و مرکز اصلی آن در تهران است.

تبصره‌ـ صندوق می‌تواند مطابق ضوابطی که به تصویب مجمع عمومی می‌رسد، بخشی از فعالیت‌های خود را با عقد قرارداد با سایر اشخاص حقوقی ذی‌صلاح از طریق نمایندگی در داخل و خارج کشور با رعایت مقررات مربوط برای مدت معین انجام دهد.

ماده ۴ ـ سرمایه موجود صندوق تعاون کشور به مبلغ یکهزار و دویست میلیارد ریال به عنوان سرمایه اولیه صندوق که به دوازده میلیون سهم یکصدهزار ریالی منقسم گردیده است تعیین می‌شود و تمامی آن متعلق به دولت است.

تبصره ـ افزایش سرمایه صندوق پس از تأیید مجمع عمومی به تصویب هیئت وزیران خواهد رسید.

فصل دوم ـ موضوع فعالیت

ماده ۵ ـ هدف صندوق فراهم آوردن موجبات توسعه سرمایه گذاری و فعالیت در بخش تعاونی از طریق انجام تضمین ها و اقدامات به شرح موضوع فعالیت های زیر است:

الف ـ تضمین اعتبارات و سرمایه‌گذاری‌ها، تعهدات، مطالبات و معاملات شرکتهای تعاونی و شرکت های تعاونی سهامی عام و شرکت های تعاونی فراگیر ملی موضوع بندهای (18) ، (19) و (10) ماده (1) قانون اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهارم (44) قانون اساسی و نیز اتحادیه های تعاونی، اتاق های تعاون و شرکت هایی که بیش از (50%) سهام آن متعلق به شرکت های مذکور باشد که در این اساسنامه "اشخاص حقوقی بخش تعاون" نامیده می شوند.

ب ـ تضمین اصل و سود تسهیلات اعطایی بانک‌ها و مؤسسات مالی و اعتباری به اشخاص حقوقی بخش تعاون .

پ ـ جبران بخشی از خسارتهای ناشی از حوادث طبیعی و غیرمترقبه، نوسانات شدید بازار و بحران‌های اقتصادی داخلی و خارجی براساس دستورالعمل مصوب مجمع عمومی و در حدود اعتبارات مصوب.

ت ـ ارزیابی، رتبه‌بندی و تحلیل ریسک (خطر) ذی‌نفعان ضمانت‌نامه‌ها و بیمه‌ها و جلب همکاری شرکت‌ها و مؤسسات بین‌المللی ارزیابی و رتبه‌بندی سرمایه‌گذاران، صادرکنندگان و خریداران.

ث ـ جلب همکاری بانک ها،موسسات مالی و اعتباری، بیمه های صندوق های ضمانت مجاز داخلی و خارجی و همکاری متقابل در راستای تحقق هدف صندوق و انجام فعالیت های مشترک در موضوع فعالیت مشترک، قبول یا واگذاری ضمانت اتکایی، سپرده گذاری نزد بانک ها و موسسات اعتباری مجاز با اولویت بانک توسعه تعاون .

ج ـ همکاری و مشارکت با دستگاههای اجرایی در خصوص موضوع فعالیت صندوق.

چ ـ به کارگیری قابلیت‌های فناوری اطلاعات و ارتباطات، تجارت الکترونیکی و نرم‌افزارهای تخصصی مدیریت منابع مالی و تحلیل ریسک (خطر) در راستای تحقق اهداف و موضوع فعالیت صندوق.

ح – کمک به ایجاد و توسعه شرکت های تعاونی ضمانت سرمایه گذاری در چارچوب قانون بخش تعاونی اقتصاد جمهوری اسلامی ایران و سایر قوانین مربوط و در صورت لزوم ضمانت اتکایی و مشارکت در تاسیس آن­ها با رعایت ماده (17) قانون بخش تعاون اقتصاد جمهوری اسلامی و مواد (10) و (11) قانون اجرای سیاست های کلی اصل چهل و چهار (44) قانون اساسی و اصلاحات بعدی آن­ها.

تبصره 1ـ پوشش ریسک (خطر) سرمایه‌گذاری‌ها و معاملات و سایر فعالیت‌های صندوق در صورت نیاز در چارچوب آیین‌نامه‌هایی خواهدبود که به پیشنهاد هیئت مدیره به تأیید مجمع عمومی می‌رسد.

تبصره 2 – صندوق می تواند در هر سال مالی حداکثر تا (30%) از مبلغ خدمات خود را در صورت عدم وجود تقاضای اشخاص حقوقی بخش تعاون به بنگاه­ها و فعالیت های اقتصادی مجاز در قالب اشخاص حقیقی و حقوقی بخش خصوصی خرد و کوچک تا (50) نفر شاغل ( S.M.E ) با اولویت مشاغل و بنگاه های اقتصادی عضو شرکت های تعاونی تامین نیاز حرفه ای با تاکید بر مشاغل خانگی،خود اشتغالی و شرکت های دانش بنیان اختصاص می دهد.چگونگی عملکرد این موضوع در گزارش سالیانه مجمع عمومی تصریح شود.

ماده ۶ ـ منابع مالی صندوق به شرح زیر است:

۱ ـ دریافت وجوه اداره شده، کمک‌های فنی و اعتباری، کمک‌های بلاعوض و هرگونه منابع دیگر از محل بودجه عمومی کشور در صورت وجود اعتبار به تشخیص معاونت برنامه‌ریزی و نظارت راهبردی رییس‌جمهور و در چارچوب قانون بودجه سنواتی.

۲ ـ سود حاصل از خرید و فروش اوراق مشارکت و سایر اوراق بهادار و سرمایه گذاری و سپرده گذاری های صندوق در چارچوب قوانین و مقررات مربوط.

۳ ـ درآمدهای حاصل از ارایه خدمات ضمانت سرمایه‌گذاری و کارمزد و اخذ هزینه‌های مربوط.

۴ ـ سود حاصل از سپرده‌های صندوق نزد بانک‌ها و سایر مؤسسات مالی و اعتباری.

۵ ـ درآمد ناشی از استیفای حقوق صندوق از محل ضبط و فروش وثایق طرحها و واحدهای ضمانت‌شده.

۶ ـ دریافت‌های حاصل از خسارت تأخیر در پرداخت بدهی واحدهای ضمانت‌شده به صندوق.

۷ ـ سایر موارد مجاز قانونی.

فصل سوم ـ ارکان صندوق

ماده ۷ ـ صندوق دارای ارکان زیر است:

الف ـ مجمع عمومی

ت ـ بازرس (حسابرس)

ماده ۸ ـ مجمع عمومی از اعضای زیر تشکیل می‌شود:

الف ـ وزیر تعاون،کار و رفاه اجتماعی (رییس مجمع)

ب ـ وزیر جهاد کشاورزی

پ ـ وزیر صنعت، معدن و تجارت

ث ـ وزیر امور اقتصادی و دارایی

چ ـ رئیس سازمان برنامه و بودجه کشور

ماده ۹ ـ وظایف و اختیارات مجمع عمومی به شرح زیر تعیین می‌شود:

۱ ـ بررسی و تصویب خط‌مشی و سیاستهای کلی صندوق.

۲ ـ رسیدگی و اظهارنظر نسبت به گزارش عملیات سالیانه و تصویب ترازنامه و حساب سود و زیان ظرف مهلت قانونی.

۳ ـ بررسی و تصویب بودجه سالانه که از طرف هیئت مدیره پیشنهاد می‌شود.

۴ ـ پیشنهاد اصلاح اساسنامه‌صندوق به مراجع قانونی ذی‌ربط.

۵ ـ بررسی و اتخاذ تصمیم نسبت به سایر مواردی که ‌از طرف هیئت‌مدیره پیشنهاد می‌شود.

۶ ـ انتخاب و عزل اعضای هیئت مدیره و بازرس و تعیین حق حضور و پاداش اعضای هیئت مدیره و حق‌الزحمه بازرس و حقوق و مزایای مدیرعامل با رعایت ماده ( ۷۴) قانون مدیریت خدمات کشوری ـ مصوب ۱۳۸۶ ـ.

۷ ـ تصویب آیین‌نامه‌های اداری و استخدامی و سایر آیین‌نامه‌های موردنیاز برای فعالیت صندوق که از طرف هیئت مدیره پیشنهاد می‌شود و در صورت لزوم ارائه آن به مراجع ذی‌ربط برای اتخاذ تصمیم نهایی.

۸ ـ اتخاذ تصمیم نسبت به مطالبات مشکوک‌الوصول و لاوصول.

۹ ـ ارجاع دعاوی مورد اختلاف به داوری و همچنین صلح دعاوی با رعایت اصل یکصد و سی و نهم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران.

۱۰ ـ سایر وظایف و اختیاراتی که طبق این اساسنامه و یا قوانین و مقررات برعهده مجامع عمومی می‌باشد.

ماده ۱۰ ـ صندوق توسط هیئت مدیره‌ای مرکب از پنج نفر که برای مدت دو سال به انتخاب و با حکم رئیس مجمع عمومی منصوب می‌شوند، اداره می‌گردد. تجدید انتخاب اعضای هیئت مدیره بلامانع است و پس از انقضای مدت مأموریت آنان نیز مادام که مدیر یا مدیران جدید انتخاب یا معرفی نگردیده‌اند، مدیران یادشده همچنان عهده‌دار مسئولیت خواهند بود.

تبصره ـ هیئت مدیره در اولین جلسه یک نفر را به عنوان رییس هیئت مدیره و یک نفر را به عنوان نایب رییس برای مدت دو سال از میان اعضا انتخاب می‌نماید. تغییر سمت اعضای هیئت­مدیره موکول به تصویب هیئت­مدیره خواهندبود.

ماده ۱۱ ـ جلسات هیئت مدیره بر حسب دعوت رییس هیئت مدیره حداقل ماهی دوبار تشکیل و با حضور حداقل سه نفر از اعضا رسمیت می‌یابد. تصمیمات هیئت مدیره حداقل با سه رأی موافق معتبر است.

ماده ۱۲ ـ وظایف و اختیارات هیئت مدیره به شرح زیر تعیین می‌شود:

۱ ـ اجرای اساسنامه و مصوبات ابلاغی توسط مجمع عمومی.

۲ ـ تنظیم برنامه‌ها و خط‌مشی کلی صندوق در جهت تحقق اهداف و موضوع آن و پیشنهاد به مجمع عمومی برای تصویب.

۳- تدوین آیین‌نامه‌ها ودستورالعمل‌های موردنیاز برای فعالیت صندوق و ارایه آن به مجمع عمومی.

۴ ـ رسیدگی و اظهارنظر نسبت به گزارشهای مدیرعامل و بازرس و نیز حساب سود و زیان و ترازنامه صندوق و ارایه به مجمع عمومی جهت اتخاذ تصمیم.

۵ ـ اتخاذ تصمیم و پیگیری لازم در مورد وصول مطالبات صندوق و پرداخت دیون آن.

۶ ـ ارایه گزارش و نظر مشورتی به مجمع عمومی در رابطه با عملکرد و امور صندوق.

۷ ـ ارایه پیشنهاد تغییر یا اصلاح مفاد اساسنامه در جهت پیشرفت سریعتر اهداف صندوق به مجمع عمومی.

۸ ـ اجرای مفاد تبصره ماده ( ۳) این اساسنامه.

۹ ـ پیشنهاد نصب و عزل مدیرعامل به مجمع عمومی.

۱۰ ـ افتتاح حساب جاری و سپرده نزد بانک­ها در ارتباط با انجام فعالیت­های صندوق.

۱۱ ـ خرید و فروش، اجاره، اعطا یا قبول ضمانت و ظهرنویسی و تضمین‌های تجاری و وثیقه و رهن اموال غیرمنقول، سرمایه‌گذاری و مشارکت و پیمانکاری.

۱۲ ـ افتتاح حساب‌های ذخیره ارزی یا ریالی و استفاده از آن‌ها به نام صندوق نزد بانک‌ها و مؤسسات مالی و اعتباری و سایر مؤسسات تجاری داخلی یا خارجی یا انسداد آن­ها با رعایت مقررات مربوط.

۱۳ ـ پیشنهاد ارجاع دعاوی مورد اختلاف به داوری و همچنین صلح دعاوی و ارائه آن به مجمع عمومی.

۱۴ ـ بررسی طرح‌ها، سرمایه‌گذاری‌ها، تعهدات و سایر موارد موضوع فعالیت صندوق جهت قبول پوشش ریسک (خطر) و انجام تضمین‌ها.

۱۵ ـ مبادرت به هرگونه اقدامی که در چارچوب اهداف تأسیس صندوق و انجام امور مربوط ضروری است و سایر وظایفی که طبق این اساسنامه و سایر قوانین و مقررات به عهده هیئت مدیره می‌باشد.

تبصره ـ هیئت مدیره می‌تواند ایفای وظایف و اختیارات خود را با تعیین موارد به مدیرعامل تفویض نماید.

ماده ۱۳ ـ مدیرعامل صندوق به پیشنهاد هیئت مدیره و تصویب مجمع عمومی از میان اعضای هیئت مدیره و یا خارج از آن برای مدت دو سال انتخاب و با حکم رییس مجمع عمومی منصوب می‌گردد و تجدید انتخاب وی بلامانع است.

ماده ۱۴ ـ وظایف و اختیارات مدیرعامل به شرح زیر است:

۱ ـ انجام امور اداری و مالی و عملیات موضوع صندوق و اجرای مصوبات هیئت مدیره و مجمع عمومی.

۲ ـ استخدام، اخراج، ترفیع، انتقال و مأموریت و سایر امور اداری و استخدامی کارکنان بر طبق قوانین و مقررات مربوط و مقررات داخلی صندوق و تعیین مدیران.

۳ ـ نمایندگی صندوق در مقابل سازمانهای دولتی و غیردولتی و اشخاص حقیقی و حقوقی و مراجع قانونی و اقامه و دفاع از هرگونه دعوی کیفری و یا حقوقی و یا هر دعوی و اقدامات دیگر در رابطه با مراجع قضایی و اجرایی با حق تعیین وکیل یا حق توکیل به غیر و یا نمایندگی و نیابت.

۴ ـ انعقاد هرنوع قرارداد و اجرای آن به هر شکل و با هر شخص حقیقی و حقوقی و تحت هرگونه شرایط در چارچوب اهداف و موضوع فعالیت صندوق.

۵ ـ صلح و سازش و ارجاع به داوری و استرداد دعوا با رعایت قوانین و مقررات مربوط با تصویب هیئت مدیره.

۶ ـ تهیه بودجه سالانه و ترازنامه و حساب سود و زیان و گزارشهای مالی و سایر گزارشها برای ارایه به هیئت مدیره.

۷ ـ ارایه پیشنهاد افزایش یا کاهش سرمایه و سایر پیشنهادها به هیئت مدیره.

۸ ـ اقدام در مورد وصول مطالبات و بستانکارهای صندوق و تشخیص مطالبات مشکوک‌الوصول جهت ارایه به هیئت مدیره.

۹ ـ انجام اقدامات لازم در مورد تعهدات صندوق.

۱۰ ـ ایفای وظایف و اختیاراتی که هیئت مدیره به مدیرعامل تفویض می‌نماید.

۱۱ ـ سـایر وظایف و اخـتیاراتی که قوانین و مقررات مربوط برعهده مدیرعامل قرار می‌دهد.

تبصره ۱‌ ـ چکها و اسناد و اوراق مالی و اعتباری و معاملاتی و تجاری و اسناد تعهدآور با امضای ثابت مدیرعامل و امضای متغیر رییس هیئت‌مدیره یا یکی دیگر از اعضای هیئت‌مدیره به تعیین وی معتبر خواهدبود و سایر اسناد و مکاتبات با امضای مدیرعامل مجری است و در صورت لزوم مدیرعامل می‌تواند حق امضای خود را در این موارد با مسئولیت خود به هر یک از مسئولان و یا کارکنان صندوق واگذار نماید.

تبصره ۲ ـ استفاده از حسابهای بانکی موضوع ماده ( ۷۶) قانون محاسبات عمومی کشور با امضای ثابت مدیرعامل و امضای متغیر رییس هیئت‌مدیره یا یکی دیگر از اعضای هیئت‌مدیره به تعیین وی و امضای ذیحساب شرکت یا مقام مجاز از طرف او صورت خواهدگرفت.

ماده ۱۵- بازرس (حسابرس) صندوق، سازمان حسابرسی می‌باشد که موظف است طبق مقررات مربوط اعمال نظارت نموده و به حسابها و ترازنامه و حساب سود و زیان صندوق رسیدگی و گزارشهای لازم را تهیه و به مجمع عمومی ارایه کند و همچنین وظایف و اختیاراتی را که به موجب قانون تجارت بر عهده بازرس است، انجام دهد. بازرس مکلف است گزارش خود را درخصوص حسابهای سالانه و ترازنامه صندوق ظرف مهلت سه ماه از پایان سال مالی صندوق به مجمع عمومی سلیم نماید. بازرس با اطلاع مدیرعامل و بدون دخالت در عملیات اجرایی حق مراجعه به اسناد و مدارک صندوق را دارد.

ماده ۱۶ ـ سال مالی صندوق از اول فروردین ماه هر سال شروع و در پایان اسفندماه همان سال پایان می‌یابد، به استثنای سال اول تأسیس که از تاریخ تشکیل تا آخر اسفندماه همان سال خواهد بود.

ماده ۱۷ ـ ترازنامه حساب سود و زیان و سایر صورتهای مالی صندوق باید ظرف دو ماه پس از سال مالی توسط هیئت مدیره به بازرس صندوق تسلیم شود.

ماده ۱۸ ـ ده درصد سود ویژه سالانه صندوق که پس از کسر تمامی هزینه‌ها، ذخایر فنی، اندوخته قانونی و کسور قانونی محاسبه می‌شود، به حساب اندوخته احتیاطی منظور خواهدشد.

ماده ۱۹ ـ نیروی انسانی موردنیاز صندوق با تصویب مجمع عمومی در قالب صورتجلسه کارگروه موضوع تبصره ( ۱) بند «و» ماده ( ۹) قانون اصلاح موادی از قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران و اجرای سیاستهای کلی اصل چهل و چهارم قانون اساسی ـ مصوب ۱۳۸۷ ـ از محل بخشی از نیروی انسانی موجود صندوق تعاون کشور تأمین می‌شود. تأمین نیازهای آتی صندوق براساس آیین‌نامه‌های اداری و استخدامی صندوق خواهدبود.

ماده 20 – مواردی که در این اساسنامه پیش بینی ن شده است حسب مورد تابع ق ا نون تجارت و لایحه قانونی اصلاح قسمت از قانون­تجارت ( مواردی که به تشخیص فقهای شورای­نگهبان مغایر شرع نباشد) و سایر قوانین و مقررات مربوط می باشد.

ماده ۲1 ـ ایـن اساسنـامه جایگزین اساسـنامه صنـدوق تعاون ـ مصوب ۱۳۶۸ ـ موضوع تصویب‌نامه شماره ۱۳۲۰۰۴/ ت ۱۰۸۹ مورخ ۲۳/۱۲/۱۳۶۸ و اصلاحات بعدی آن می‌شود.

این اساسنامه به موجب نامه شماره 88/30/37251 به تأیید شورای­ نگهبان رسیده است.

اصلاحات به موجب نامه شماره 95/102/2219 مورخ1395/6/17 به تائید شورای­ نگهبان رسیده است.

گــروه تخــصصی تحلیــل حساب ویــــــــدا

داراییهای ثابت مشهود و نامشهود-اعمال حسابرسی

داراییهای ثابت مشهود که در یک موسسه خصوصی با نهاد دولتی به عنوان اموال نیز اطلاق می گردد، بدون تردید نقش حساس و ارزنده ای را برای ادامه زندگانی آن موسسه، شرکت یا سازمان بر عهده دارد.بنابراین اعمال مدیریت صحیح در خصوص نحوه نگهداری، نیازمند تدوین قوانین و مقررات خاص در خصوص نگهداری و استفاده مطلوب از این اموال می باشد.

در خصوص این قوانین و مقررات علی رغم بررسیهای عینی و پژوهشهای فراگیر تاکنون مجموعه کاملی که بتواند جوابگوی نیازهای کاری واجرایی موسسات باشد ارائه نگردیده است. لازم به ذکر است نحوه خرید ثبت و نگهداری این داراییها و اهمیت آن برای مدیران تا آنجا مهم است که در این گونه موسسات نیروی انسانی مورد استفاده در حساب اموال به امین اموال شهرت دارد.

کسب اطلاعات همه جانبه پیرامون مدیریت نوین اموال از نظر علمی می تواند جوابگوی بسیاری از مشکلات و نیازهای کاری حسابداران و مدیران یک مجموعه قرار گیرد و موسسه یا نهاد را در جهت کسب راه حل مناسب و رسیدن به اهداف آن یاری رساند.

در این تحقیق تلاش گردیده است که به نحوی از مباحث مربوطه به داراییهای ثابت مشهود و نا مشهود بحثی به میان آورده و تا حد امکان مطالبی پیرامون آن گفته شود.

مباحث مطرح شده در این تحقیق شامل موارد زیر می باشد:

1- شناخت اموال و داراییها

3- خرید،ثبت و نگهداری اموال

4- تحصیل داراییهای ثابت

شناخت اموال و داراییها

داراییهای ثابت یا اموال عبارت است از آنچه در ملک شخصی باشد و در اصطلاح حقوقی چیزی است که ارزش اقتصادی داشته و قابل تبدیل به پول باشد.

قانون مدنی ایران اموال را به 2 نوع تقسیم نموده است :

2- اموال غیر منقول

الف_ اموال منقول : اموالی است که قابل حمل و انتقا ل از جایی به جای دیگر باشد مانند : میز،صندلی،اتومبیل،مبل و غیره.

ب_ اموال غیر منقول : اموالی است که امکان حمل و انتقال آن از محلی به محل دیگر وجود نداشته باشد،بنابراین تعریفی که در قانون مدنی نیز به آن اشاره شده است زمین محل احداث ساختمان و همچنین ساختمانهاو بنا ها جز اموال غیر منقول محاسبه می گردند.

اگر در یک اهداف از پیش تعیین شده عده ای از افراد برای تاسیس یک موسسه تولیدی با هدف تحصیل سود سرمایه گذاری نمایند بعد از مقدمات برنامه کار اولین قدم در این قسمت از کار تبدیل سرمایه نقدی به غیر نقدی می باشد.قدم آغازین تهیه و تدارک جا و مکان مناسب برای تولید و نگهداری و توزیع مواد و کالا می باشد که جز مراحل اولیه و اصلی حرکت به سمت و سوی هدف محسوب می گردد و در مراحل بعدی خرید ماشین آلات و ابزار و تجهیزات مورد نیاز و تدارک خرید مواد اولیه و خام مورد نیاز و تبدیل آن به کالای ساخته شده می باشد.همانگونه که ملاحظه می گردد اولین اقدام در این گونه موسسات شناخت و خرید اموال می باشد.بنابر این در اینگونه موسسات کل سرمایه نقدی به غیر نقدی تبدیل شده است و در حقیقت به شکل اموال تغییر وضعیت داده است .اموالی که به این ترتیب گردآوری شده از اهمیت ویژه ای برخوردار است و در حقیقت وجود آنها حیات اقتصادی موسسه را رقم می زند.

در این تحقیق با توجه به نوع نگرش ما به اموال و داراییهای ثابت به موسسه و نهاد خاصی نمی باشد و شامل اموال دولتی نیز می باشد.دولت نیز همانند افراد حقیقی و حقوقی برای اعمال مالکیت و تصدی و انجام وظایف خود نیازمند به استفاده و ابزارهایی با عنوان اموال می باشد برای حسن استفاده و نگهداری اموال خود سیستمی را تدارک دیده که در مجموع به آن اداره امور اموال و یا مدیریت اموال دولتی اطلاق می شود.

اعمال مدیریت با انجام چند وظیفه اصلی امکانپذیر است که این وظایف را می توان به شرح زیر نام برد:

1- تدارک اموال اعم از منقول و غیر منقول بصورت خرید یا تملک قانونی و یا دریافت هدیه

2- نگهداری فیزیکی اموال مزبور و نظارت برنحوه استفاده صحیح از آن

3- نگهداری حساب اموال و مستند سازی مشخصات اموال غیر منقول

4- اعمال کنترل و نظارت بر نحوه نگهداری اموال از نظر حساب و فیزیکی

5- اعمال حیطه مالکانه بر اموال و جلوگیری از تعدی و تصرف متجاوزین به آن از طریق مراجع ذیصلاح

6- شناسایی اموال فرسوده و غیر قابل استفاده واز گردش خارج نمودن آنها(در مورد اموال منقول)

7- استفاده بهینه از اموال غیر منقول با اعمال سیستم شناسایی و کنترل

8- اعمال نظارت دقیق بر هر گونه فعل و انفعال-فروش و تبدیل به منظور حصول اطمینان از اجرای صحیح مقررات

هر کدام از نهادها و سازمانها و موسسات چه خصوصی و چه دولتی وظایف خاصی در خصوص اموال دارند که در مجموع این وظایف مشترک می باشد.

نحوه کنترلهای حسابرسی در خصوص دارایی ثابت:

1- كنترل امضا هاي مجاز سند حسابداري

2- كنترل صحت محاسبات

3- كنترل با ايين نامه تفكيك هزينه هاي جاري از سرمايه اي

4- كنترل با برگ در خواست خريد كالا/خدمات

5- كنترل با صورتحساب فروشنده

6- كنترل ممهور شدن مدارك به مهر

7- كنترل با برگ حواله انبار.رسيدو حواله مستقيم

8- كنترل با ايين نامه معاملات شركت

9- كنترل كسورات قانوني(بيمه و ماليات)از كارهاي حق الزحمه

10- كنترل ارتباط هزينه هاي سرمايه اي با فعاليت شركت

11- كنترل كفايت اسناد و مدارك مثبته

12- كنترل ارتباط هزينه با دوره مالي

13- كنترل اعتبار مدارك مثبته

14- كنترل ثبت صحيح حساب و طرف حساب سند حسابداري

15- كنترل هزينه هاي سرمايه اي داراي قرارداد با مفاد قرارداد و استخراج خلاصه قرارداد

16- كنترل داراييهاي در جريان تكميل طبق پيش بيني و كار انجام شده از نظر ريالي و فيزيكي

17- كنترل درصد يشرفت فيزيكي داراييهاي در جريان تكميل با گزارشات دريافتي كه به تاييد قسمت فني و مقامات مجاز رسيده باشد

18- كنترل تعيين بدهيهاي احتمالي از محل ايجاد داراييها(بيمه . ماليات . . )

19- كنترل احتساب هزينه هاي دستمزد . سربار . و مو اد مصرفي قيمت تمام شده داراييها ي ساخته شده در شركت

20- كنترل داشتن دستورالعمل انتقال داراييهاي در جريان تكميل به داراييهاي ثابت و تهيه صورت جلسه تكميل و تحويل و تحول داراييهاي در جريان تكميل (با امضاء مسئولين فني شركت و تكميل كننده(سازنده) كه ساخت انها به اتمام رسيده و صدور سند حسابداري جهت انتقال به داراييماي ثابت

21- كنترل مشخص نمودن تاريخ بهره برداري از داراييهاي در جريان ساخت تكميل شده جهت احتساب هزينه استهلاك

22- كنترل تفكيك قيمت عرصه (زمين) و اعيان (ساختمان) از يكديگر و ارايه ان در جدول يادداشت داراييهاي ثابت طبق صورتهاي مالي بصورت جداگانه

23- كنترل داشتن ليست (دفتر) اموال

24- كنترل داشتن كارت تعمير داراييها(ماشين الات. ساختمان . وسايط نقليه و . )

25- كنترل احتساب ذخيره براي داراييهاي مسروقه و مفقوده

26- كنترل مشخص نمودن داراييهاي بلا استفاده و احتساب هزينه استهلاك معادل 30درصد نرخ استهلاك مقرر در ماده 151 ق.م.م و پرس جو از مسئولين مبني بر علت عدم استفاده از داراييهاي راكد و تصميم گيري در ارتباط با موضوع مربوطه

27- كنترل پوشش بيمه اي داراييها:

قيمت تما م شده –ارزش دفتري –ارزش بيمه شده طبق بيمه نامه = اضافه(كسر)پوشش بيمه اي

28- كنترل نرخ استهلاك مندرج در صورتهاي مالي با نرخ هاي مورد استفاده در شركت (كنترل بصورت نمونه اي)و مفاد ماده 151 ق . م. م

29- انجام كنترل اقلام نمونه انتخابي طبق چك ليست مربوطه

30- مشاهده عيني اسناد مالكيت زمين . ساختمان . و وسايط نقليه و قرار دادن رونوشت انها در پرونده دايم و به روز اوري انها در هر دوره رسيدگي

31- كنترل استخراج اقلام فروخته شده و بررسي صحت محاسبات صورت گرفته در ارتباط با انها:

قيمت تمام شده – ذخيره استهلاك – ارزش دفتري – قيمت فروش = سود (زيان)

32- كنترل اضافات ذخيره استهلاك با هزينه استهلاك

33- تهيه صورت خلاصه اضافات دارايهاي ثابت و داراييهاي در جريان تكميل

34- كنترل مشاهده عيني وسايل نقليه و انجام كنترل هاي لازم طبق چك ليست مربوطه

35- كنترل قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك طبق دفاتر با قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك طبق صورت ريز اموال(دفتر اموال) در پايان دوره

36- دريافت و كنترل ليست داراييهاي اسقاط شده طبق دفتر اموال و خارج نمودن قيمت تمام شده انها از دفاتر

37- كنترل رعايت ايين نامه اجرايي ماده 138 ق . م . م. در ارتباط با پروژه هاي طرح توسعه و افزايش ظرفيت

38- كنترل استخراج سيستم خريد و ايجاد داراييهاي در جريان تكميل و قرار دادن ان در پرونده دايم

39- استخراج تعهدات سرمايه اي به شرح زيز:

مبلغ قرارداد – هزينه هاي انجام شده قطعي سرمايه اي = تعهدات سرمايه اي

شرح كنترل هاي اقلام نمونه انتخابي از ليست (دفتر ) با اموال:

2- كنترل محل استقرار واقعي با كارت اموال

3- كنترل محل كارت اموال

4- كنترل محل كارت تعميرات

5- كنترل محل پلاك اموال

6- كنترل مشخصات استفاده كننده واقعي با كارت اموال

7- كنترل محل استقرار با مركز هزينه

8- كنترل محافظت صحيح از دارايي مربوطه

9- كنترل داشتن سيستم و لوازم اطفاء حريق در محيط استقرار داراييها

10- كنترل محاسبات استهلاك در كارت اموال

11- كنترل نرخ و روش استهلاك طبق كارت اموال با ايين نامه استهلاكات مفاد ماده 151 ق.م .م

12- كنترل قيمت تمام شده و ذخيره استهلاك دارايي طبق كارت اموال با ليست (دفتر) اموال

شرح كنترل وسايط نقليه (مشاهده عيني):

1- كنترل شماره شهرباني خودرو با اصل شناسنامه خودرو

2- كنترل شماره شاسي

3- كنترل شماره موتور

4- كنترل مشخصات خودرو طبق كارت اموال با اصل شناسنامه خودرو

5- كنترل مشخصات استفاده كننده (تحويل گيرنده)واقعي با كارت اموال

6- كنترل صورت جلسه تحويل خودرو به استفاده كننده

7- كنترل لوازم تحويلي طبق صورت جلسه با لوازم موجود در خودرو

8- كنترل بيمه نامه شخص ثالث و مدت زمان اعتبار ان (مشاهده عيني)

9- كنترل داشتن برگ معاينه فني

10- كنترل مجهز بودن خودرو به لوازم اطفاي حريق

11- كنترل داشتن كارت تعميرات خودرو

12- كنترل داشتن دستورالعمل(ايين نامه) تحويل و تحول خودرو

گروه تخصصی تحلیل حساب ویدا

انجام کلیه امور حسابداری و مشاوره ای در سطح شهرستان کاشان وحومه
[email protected]

نقش حسابرس در بازار سرمایه

نقش حسابرس در بازار سرمایه بسیار مهم است؛ در واقع حسابرس کسی است که مدارک و اسناد حسابداری را به منظور کشف تقلب و اشتباه در آن ها مورد جستجو و بازرسی قرار می دهد. او وظیفه دارد که درستی این اسناد را با اصول حسابداری و موارد قانونی تطبیق دهد. حسابرسان به نوعی بر کار حسابداران نظارت می کنند و نتیجه را با توجه به مورد تحت بررسی، به هیأت مدیره، سهامداران، بانک ها و سایر سازمان های نظارتی و قانونی، گزارش می دهند. حسابرس مسئول نهایی حسابرسی صورت های مالی بوده و ارائه خدماتی مرتبط را بر عهده دارد. لازم به ذکر است که حسابرس می تواند در قالب فرد یا موسسه باشد و با توجه به اهمیت نقش حسابرس در بازار سرمایه، قصد داریم جزییات آن را مورد پردازش قرار دهیم.

نقش حسابرس در بازار سرمایه به چه صورت است؟

در بورس اوراق بهادار، حسابرسی شرکت های پذیرفته شده در بورس تنها توسط موسسات حسابرسی مورد اعتماد سازمان بورس و اوراق بهادار انجام می شود و نقش حسابرس در بازار سرمایه اهمیت بسیار زیادی دارد.

علاوه بر این شرکت ها، سایر اشخاص حقوقی نام برده شده در ذیل نیز باید حسابرس مستقل و بازرس قانونی خود را از میان موسسات حسابرسی که در فهرست موسسات حسابرسی معتمد درج شده اند، انتخاب نمایند:

• شرکت هایی که تقاضا دارند تا در بورس اوراق بهادار پذیرفته شوند.
• شرکت های فرعی شرکت های پذیرفته شده و یا متقاضی در بورس اوراق بهادار.
• شرکت های سهامی عام در صورتیکه کل حقوق صاحبان سهام آن ها بیشتر از رقم تعیین شده توسط سازمان است.
• شرکت های فرعی شرکت های سهامی عام که در بند قبلی ذکر شد.
• تمام نهادهای مالی موضوع بند 21 ماده 1 قانون بازار اوراق بهادار مصوب آذرماه 1384 و شرکت های فرعی آن ها.
• کلیه کانون های موضوع بند 5 ماده 1 قانون بازار اوراق بهادار مصوب آذرماه 1384.
• سایر واحدهایی که متقاضی انتشار عمومی اوراق مشارکت مشمول ثبت نزد سازمان هستند.

انواع گروه حسابرسان

همانطور که اشاره شد، نقش حسابرس در بازار سرمایه بسیار کلیدی و مهم است و حسابرسان معمولا در دو گروه حسابرسان داخلی و حسابرسان مستقل تقسیم بندی می شوند.

حسابرسان داخلی

این افراد کارمند واحد مورد رسیدگی هستند و به عملیات داخل واحد تجاری رسیدگی می کنند. آن ها رابط میان هیات مدیره و شرکت هستند و گزارش رسیدگی خود را هفتگی، ماهیانه یا سالیانه به هیئت مدیره ارائه می دهند.

حسابرسان مستقل

در واقع حسابرسان مستقل افرادی هستند که در موسسات حسابرسی مشغول کار بوده و براساس قرارداد میان شرکت ها یا سازمان ها با این موسسات، عملیات حسابداری و مالی واحد تجاری را براساس اصول و موازین حسابداری مورد رسیدگی قرار می دهند. آن ها گزارش خود را به مجمع عمومی صاحبان سهام ارائه می دهند. حسابرسان مستقل رابط میان صاحبان شرکت و هیات مدیره شرکت هستند.

لازم به ذکر است که بزرگترین موسسه حسابرسی دولتی در ایران، سازمان حسابرسی است که در کنار آن، سایر موسسات حسابرسی دولتی و خصوصی نیز فعالیت می کنند.

شرح وظایف یک حسابرس

نقش حسابرس در بازار سرمایه را بایستی از طریق وظایف آن جستجو کرد. در واقع یک حسابرس وظایف مختلفی را به عهده دارد که از جمله آن ها می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• بررسی حساب های شرکت و تطبیق آن ها با قوانین و مقررات مالی به منظور اطمینان از درستی آن ها.
• جمع آوری و تحلیل آمار و ارقام به جهت کنترل عملیات حسابداران و اطمینان از درست بودن گزارش های ارائه شده توسط تیم حسابداری.
• شناسایی کسب و کار شرکت و صنعت مورد فعالیت به دلیل رسیدگی افزایش کیفیت کار.
• ارزیابی سیستم های گزارش مالی شرکت به منظور اطمینان از درستی عملکرد آن ها.
• ایجاد ارتباط کاری مطلوب با مشتریان به منظور تعامل بهتر با آن ها و سهولت در دریافت اطلاعات و گزارش های مورد نیاز.
• ارائه پیشنهادات در جهت پیشرفت، توسعه و ایجاد فرآیندهای کنترلی داخلی که به منظور جلوگیری از ایجاد خطا، مشکل و احیانا سوء استفاده مالی کارکنان صورت می گیرد.
• بررسی و ارزیابی سیاست ها، رویه ها و توان مالی شرکت (توسط حسابرس داخلی) به منظور بهبود کارایی آن ها.

انواع حسابرسی شامل چه مواردی می شود؟

انواع حسابرسی ها را می توان به صورت زیر خلاصه کرد:

• حسابرسی صورت های مالی
• حسابرسی رعایتی
• حسابرسی عملیاتی
• حسابرسی قانونی
• حسابرسی داخلی

حسابرسی صورت های مالی

به طور کلی وقتی صحبت از حسابرسی و نقش حسابرس در بازار سرمایه می شود، منظور همان حسابرسی صورت های مالی یا به طور اختصار، حسابرسی مالی است. هدف از این نوع حسابرسی، اعتباردهی به صورت های مالی است. اعتباردهی به معنی قضاوت شخص یا اشخاص مستقل و دارای صلاحیت نسبت به جنبه های مهم ادعای منعکس ‌شده در صورت های مالی است که توسط معیارهای مشخص یعنی اصول حسابداری مورد بررسی قرار می گیرد. چنین قضاوتی باید بر پایه شواهد معتبر و کافی باشد.

حسابرسی رعایتی

حسابرسی رعایتی به تعیین میزان رعایت سیاست ها، احکام، پیمان ها و مقررات دولتی و کنترل های داخلی شرکت ها می پردازد.

به عنوان مثال ممکن است شرکت ها از حسابرسان خود درخواست نمایند تا میزان رعایت قوانین، احکام و سیاست های داخلی را توسط بخش های مختلف سازمان، تعیین نمایند. یا به عنوان نمونه دیگر، اظهارنامه های مالیاتی اشخاص یا شرکت ها را توسط ممیزان وزارت امور اقتصاد و دارایی حسابرسی کنند تا میزان رعایت قوانین مالیاتی، تعیین شود.

حسابرسی عملیاتی

حسابرسی عملیاتی، بررسی منظم فعالیت های سازمان یا بخش معینی از آن است که در ارتباط با اهداف تعیین شده است. هدف اصلی آن نیز ارزیابی رعایت صرفه اقتصادی است که در هنگام تهیه منابع و ارزشیابی کارایی عملیات در زمان استفاده از منابع، اثربخشی عملیات برای رسیدن به اهداف از قبل تعیین شده، تشخیص فرصت های بهبود عملیات و ارائه پیشنهادهای اصلاحی به مدیران سازمان است. به عنوان مثال، ارزیابی صرفه اقتصادی نمونه ای از حسابرسی عملیاتی است.

معیار مورد استفاده در این نوع از حسابداری به منظور ارزیابی ادعاهای مدیریت با معیار مورد نظر در حسابرسی صورت های مالی متفاوت است و به همین دلیل حسابرسی عملیاتی با چالش های دیگری نیز روبرو خواهد بود. بنابراین، حسابرس ها باید به شناسایی یا تعریف اهداف و معیارهای قابل اندازه گیری بپردازند تا به کمک آن ها قادر به ارزیابی اثربخشی و کارایی عملیات شوند.

حسابرسی قانونی

حسابرسی قانونی شبیه به خدمت پزشکان در پزشکی قانونی است. در سال های اخیر، دعوت از حسابرسان برای ارائه خدمات «حسابرسی قانونی» (Forensic Audit) به خصوص در بروز اختلافات مالی، افزایش یافته است. در برخی از موارد اجرای حسابرسی قانونی ضرورت می یابد که از جمله آن ها می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• تقلب های تجاری و یا کارکنان شرکت ها
• خسارت های اقتصادی و تجاری
• اختلاف بین شرکا یا سهامداران

جمع بندی

در این مقاله با نقش حسابرس در بازار سرمایه و وظایف آن ها آشنا شدیم. به عنوان یک فعال بازار سرمایه، بیشتر هنگام مطالعه صورت های مالی شرکت ها با این مفهوم و عبارت روبرو می شوید. هنگامیکه گزارش صورت های مالی شرکت ها برای نخستین بار منتشر می شود، این گزارش در واقع گزارش "حسابرسی نشده" می باشد که در مقابل آن ذکر می شود. پس از آن، این گزارش توسط حسابرس های مورد اعتماد سازمان بورس بررسی شده و در نهایت گزارش صورت مالی حسابرسی شده منتشر می شود. البته در اکثر موارد، گزارش های حسابرسی شده و حسابرسی نشده مشابه یکدیگر می باشند. بنابراین، نقش حسابرس در بازار سرمایه بسیار کلیدی است و افرادی که از تحلیل بنیادی برای معاملات خود استفاده می کنند، بایستی با این مفهوم آشنا باشند.

مدیریت سرمایه در بازار بورس به چه معناست؟ + مزایا

مدیریت سرمایه به فرآیند رسیدگی به دارایی‌های مالی مخصوصا اوراق بهادار و سهام بورس اشاره دارد. مدیریت سرمایه شامل طراحی برنامه‌های بلندمدت و کوتاه‌مدت برای به دست آوردن و واگذاری دارایی‌های پرتفوی است. ما امروز قصد داریم اهمیت مدیریت سرمایه در بازار بورس را بررسی کنیم. پس با ما همراه باشید.

مدیریت سرمایه شامل فعالیت‌هایی مانند بودجه‌بندی، بانکداری و خدمات مالیاتی می‌شود. مدیران سرمایه، که به‌عنوان مدیران دارایی نیز شناخته می‌شوند، مسئول رشد پول مشتریان هستند تا به آن‌ها در دستیابی به آرزوها و اهداف مالی کمک کنند. مدیران سرمایه همچنین در مورد مدیریت جریان نقدی و برنامه‌ریزی به مشتریان خود مشاوره جامع ارائه می‌دهند. خدمات اصلی مدیریت سرمایه شامل انتخاب سهام، تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی، تخصیص دارایی و استراتژی پرتفوی است.

مدیریت سرمایه در بازار سهام

مدیریت سرمایه در بازار سهام یا هر بازار دیگری به معنای ایجاد و مراقبت کلی از سبد سرمایه‌گذاری است. مدیریت سرمایه اغلب شامل پیشنهاد یک استراتژی سرمایه‌گذاری، خرید و فروش سرمایه‌گذاری و مدیریت تخصیص دارایی پرتفوی است. مدیریت سرمایه می‌تواند به تنهایی یا با کمک یک مشاور انجام شود.

مدیریت سرمایه، مدیریت پورتفولیو یا مدیریت دارایی، همگی اصطلاحاتی هستند که به خدماتی اشاره می‌کنند که نظارت بر سرمایه‌گذاری‌های مشتری را فراهم می‌سازد. مدیریت سرمایه‌ فقط مدیریت دارایی‌های خاص در پرتفوی مشتری نیست، بلکه شامل اطمینان از همسویی پرتفوی با اهداف مشتری، تحمل ریسک و اولویت‌های مالی مشتری است.

مبانی مدیریت سرمایه

هدف از مدیریت سرمایه در بازار بورس دستیابی به اهداف سرمایه‌گذاری خاص به نفع مشتریانی است که مسئولیت نظارت بر پول خود را برعهده مدیر می‌گذارند. البته این درصورتی است که فرد قدرت یا دانش مدیریت سرمایه خود را نداشته باشد. این مشتریان ممکن است سرمایه‌گذاران فردی یا سرمایه‌گذاران نهادی مانند صندوق‌های بازنشستگی، برنامه‌های بازنشستگی، دولت‌ها، موسسات آموزشی و شرکت‌های بیمه باشند.

خدمات مدیریت سرمایه شامل تخصیص دارایی، تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی، انتخاب سهام، نظارت بر سرمایه‌گذاری‌های موجود و استراتژی و اجرای پرتفوی است. مدیریت سرمایه ممکن است شامل برنامه‌ریزی مالی و خدمات مشاوره نیز باشد و نه تنها نظارت بر پرتفوی مشتری، بلکه هماهنگی آن با سایر دارایی‌ها و اهداف زندگی وی را شامل شود. مدیران سرمایه حرفه‌ای با انواع مختلف اوراق بهادار و دارایی‌های مالی از جمله اوراق قرضه و سهام سر و کار دارند.

مدیر همچنین ممکن است دارایی‌های واقعی مانند فلزات گرانبها، کالاها و آثار هنری را مدیریت کند. مدیران می‌توانند به همسو کردن سرمایه‌گذاری برای مطابقت با برنامه زندگی کمک کنند. اصطلاح مدیریت سرمایه در امور مالی شرکت، شامل حصول اطمینان از نگهداری، حسابداری و استفاده مناسب از دارایی‌های مشهود و نامشهود شرکت است. طبق یک مطالعه توسط شرکت تحقیقاتی و مشاوره‌ای Willis Towers Watson و روزنامه مالی Pensions & Investments، صنعت مدیریت سرمایه درحال رشد است.

اهداف اصلی مدیریت سرمایه در بازار بورس

اهداف مدیریت سرمایه در بازار بورس یا هر بازار مالی دیگری از یک سرمایه‌گذار به سرمایه‌گذار دیگر متفاوت است. در حالت کلی می‌توان گفت هدف اصلی مدیریت سرمایه دستیابی به اهداف مالی است. برخی از گزینه‌های سرمایه‌گذاری ممکن است شامل دوره‌های قفل و نقدینگی بالا باشد.

در این حالت، مشتریان درصورتیکه بخواهند برای مدت کوتاهی پس‌انداز کنند و برای ایجاد وجوه اضطراری یا بودجه‌ای برای توسعه شخصی خود پس‌انداز نمایند و در نتیجه به اهداف مالی خود دست یابند، به دنبال راهی ایده‌آل برای مدیریت وجوه خود هستند.

این راه ایداه‌آل می‌تواند مدیریت سرمایه باشد. یکی دیگر از اهداف مدیریت سرمایه به حداقل رساندن بار مالیاتی است. جدا از رشد سرمایه، مدیران سرمایه انگیزه ارزیابی سرمایه گذاری‌ها و مالیات بر درآمد مربوطه را دارند.

البته این در مورد بازار بورس صدق نمی‌کند. علاوه براین، مدیریت سرمایه به دنبال ایمن نگه داشتن پول برای جلوگیری از هدر رفتن است. مدیریت سرمایه‌گذاری کمک می‌کند تا از پول‌هایی که به سختی به دست می‌آیند در مقابل فرسایش زمانی به دلیل استفاده‌های بیش از حد محافظت شود.

این مورد در بازار بورس می‌تواند شامل کاهش ارزش سرمایه در بلندمدت یا کوتاه مدت باشد. مدیریت سرمایه به فرد (شخص حقیقی یا حقوقی) کمک می‌کند اگر نمی‌تواند سرمایه خود را در بازار بورس افزایش دهد حداقل آن را محفوظ نگه دارد تا کاهش نیابد. این مورد مخصوصا در زمان اصلاح بازار صدق می‌کند.

اهمیت مدیریت سرمایه در بازار بورس

ایجاد پتانسیل برای بازدهی بالاتر

اگرچه نقدینگی امن‌تر از سهام تلقی می‌شود اما نقدینگی در بلندمدت بدون سرمایه‌گذاری اهداف رسیدگی به حساب سرمایه گذاریها نمی‌تواند رشد کند و ارزش آن افزایش یابد. نوسانات در بازار سهام همیشه با نتایج منفی همراه نیست. بلکه می‌تواند به سرمایه‌گذاران فرصتی برای خرید سهام با قیمت پایین‌تر و بازدهی بالاتر در بلندمدت ارائه دهد.

بنابراین، مدیریت سرمایه در بازار بورس به رشد پول مشتری کمک می‌کند تا بتواند نرخ بازدهی بالایی کسب کند. مدیریت سرمایه موثر فرصتی برای کشف رشد و بازارهای بالقوه برای افزایش ارزش پول مشتری ایجاد می‌کند.

رسیدن به اهداف مالی

سرمایه‌گذاری‌ها به‌منظور صرفه‌جویی در پول و اطمینان از دریافت بازده بالاتر سرمایه‌گذاران در دراز مدت انجام می‌شود. با این حال، سرمایه‌گذاری همچنین به دستیابی به اهداف کوتاه مدت و بلندمدت بدون استرس و دردسر کمک می‌کند. تمرکز کسب و کارها بر روی گسترش پس از یک دوره مشخص است که نیاز به ثبات مالی را ایجاد می‌کند.

به‌طور مشابه، افراد نیازهای مالی متفاوتی دارند. مانند تحصیل یا خرید خانه که با پس‌انداز وجوه به دنبال آن هستند. بنابراین سرمایه‌گذاری در اوراق قرضه، سهام یا صندوق‌های سرمایه‌گذاری به افراد و کسب وکارها کمک می‌کند تا به اهداف مالی خود دست یابند.

مقابله با تورم

تورم یک تهدید مهم برای سرمایه‌گذاران است. زیرا پس‌انداز واقعی فعلی و بازده آتی را از بین می‌برد. افزایش تورم نیز از ارزش اصل اوراق بهادار درآمدی فاصله می‌گیرد. مدیریت سرمایه به عملکرد بهتر از تورم کمک می‌کند و به مشتریان اجازه می‌دهد تا درآمد خود را بدون چالش‌های تورمی ‌افزایش دهند.

برای اینکه پس‌انداز سرمایه‌گذار در طول زمان رشد کند، نرخ بازده پس از کسر مالیات باید بیشتر از نرخ تورم باشد. در اقتصاد امروزی که با بهره کم مشخص می‌شود، یافتن حساب پس‌انداز با بازدهی بالاتر از نرخ تورم ممکن است چالش برانگیز باشد. بنابراین، مدیریت سرمایه مخصوصا مدیریت سرمایه در بازار بورس برای کمک به مشتریان برای عملکرد بهتر از نرخ تورم بازار ضروری است.

فراهم کردن درآمد منظم

اکثریت افرادی که به بازنشستگی نزدیک می‌شوند به پول سرمایه‌گذاری به‌عنوان درآمد عادی خود وابسته هستند. زندگی پس از بازنشستگی دشوار می‌شود زیرا بسیاری از افراد برای تامین نیازهای روزانه خود حقوق ماهیانه دریافت نمی‌کنند (افرادی که شغل دولتی ندارند و خود را بیمه نکرده‌اند).

طیف وسیعی از سرمایه‌گذاری‌ها وجود دارد که افراد می‌توانند به آن‌ها وابسته باشند، از جمله اوراق قرضه و سهام. این‌ها باعث می‌شود فرد بتواند در آینده پس از بازنشستگی، درآمد منظمی ‌را فراهم کند. افراد از مدیریت موثر سرمایه برای رفع نیازهای خود پس از بازنشستگی اطمینان حاصل می‌کنند.

حل شرایط مختلف مالی

نیازهای مالی درطول زمان تغییر می‌کند و احتمال وقوع شرایط اضطراری وجود دارد. سرمایه‌گذاری زودتر منجر به رشد سریعتر سرمایه می‌شود. مدیران سرمایه‌گذاری به مشتریان کمک می‌کنند تا مشکلات مالی را به ویژه در یک بازار بی ثبات حل کنند. با مدیریت دقیق سرمایه‌گذاری، مشتریان می‌توانند سبدهای خود را به گونه‌ای تنظیم کنند که نیازها و اولویت‌های مالی در حال تغییر آنها را منعکس کند.

به‌عنوان مثال، افراد یا مشاغل ممکن است مجبور شوند از پس‌انداز برای حل مشکلات اضطراری استفاده کنند. بنابراین، مدیریت سرمایه موثر برای صرفه‌جویی در پول برای مقاصد اضطراری ضروری است.

مزایای مدیریت سرمایه در بازار بورس

کسب درآمد ثابت

مدیریت سرمایه در بازار بورس به کسب یک منبع درآمد ثابت کمک می‌کند. سرمایه‌گذاری‌هایی که درآمد را بهبود می‌بخشد شامل سهام شرکت‌هایی است که مستقیماً به سرمایه‌گذاران پرداخت می‌کنند یا سپرده‌های ثابتی که سودهای معمولی را پرداخت می‌کنند. مدیریت سرمایه درآمد ثابتی را برای افراد بیکار، شاغل و بازنشسته فراهم می‌کند و امکان ثبات اقتصادی در جامعه را افزایش می‌دهد. مدیریت سرمایه مؤثر نیز با تأمین درآمد اضافی برای تقویت اقتصاد ملی به‌عنوان درآمد تکمیلی عمل می‌کند.

رشد پول

مردم عمدتاً برای حفظ پول برای استفاده در آینده آن را پس‌انداز می‌کنند. طرح‌های سرمایه‌گذاری تضمین می‌کنند که افراد پس‌اندازشان را خرج نمی‌کنند. اوراق قرضه دولتی و سپرده‌های ثابت ممکن است در کمک به رشد وجوه شخصی موثر نباشد. بنابراین، افزایش سرمایه تنها می‌تواند از مدیریت موثر سرمایه در کوتاه مدت یا بلندمدت ناشی شود.

برای رشد کسب و کارها یا سرمایه افراد، مهم است که بهترین گزینه‌های سرمایه‌گذاری را درنظر بگیرید. گزینه‌هایی که بازده درآمد قابل توجهی را ارائه می‌دهند. اگرچه صندوق‌های سرمایه‌گذاری با ریسک بالایی همراه هستند، می‌تواند بازده خوبی هم داشته باشد و منجر به بهبود سودآوری و بهره‌وری شود.

به حداقل رساندن بار مالیاتی

افرادی که مالیات بالایی برای دارایی‌های خود می‌پردازند درآمد کمی ‌دارند. پرداخت مالیات کم هزینه‌های متحمل‌شده توسط یک فرد یا یک کسب وکار در هنگام پرداخت قبوض برای انواع سرمایه‌گذاری را کاهش می‌دهد. مدیریت سرمایه موثر به‌عنوان بهترین راه برای نگه داشتن دارایی‌ها و سرمایه برای اطمینان از کاهش بار مالیاتی عمل می‌کند.

شرکت‌ها مالیات بیشتری را از طریق مالیات بر درآمد بر سود بانکی و عواید مالیات بر سرمایه در طول سرمایه‌گذاری می‌پردازند که هر دو می‌توانند از طریق مدیریت سرمایه موثر کاهش یابند. افرادی که در خارج از کشور زندگی می‌کنند ممکن است دارایی‌هایی را بیابند که در کشورشان از نظر مالیاتی کارآمد بوده و در کشور محل اقامتشان مشمول مالیات می‌شوند. بنابراین، مدیریت سرمایه‌گذاری تضمین می‌کند که سرمایه‌گذاران صورت‌حساب‌های مالیاتی را کاهش می‌دهند و در نتیجه ثبات مالی را بهبود می‌بخشند.

مدیر سرمایه چه می‌کند؟

مدیر سرمایه، شخص یا شرکتی است که سبد سرمایه‌گذاری را به نمایندگی از مشتری مدیریت می‌کند. حال اگر این مدیر در زمینه مدیریت سرمایه در بازار بورس قعالیت کند می‌تواند انتخاب سهام را نیز برای مشتری انجام دهد.

مدیران سرمایه برای رسیدن به اهداف مشتری یک استراتژی سرمایه‌گذاری ارائه می‌کنند، سپس از آن استراتژی برای تصمیم‌گیری درباره نحوه تقسیم پرتفوی مشتری بین انواع مختلف سرمایه‌گذاری، مانند سهام و اوراق قرضه استفاده می‌کنند. مدیر، آن سرمایه‌گذاری‌ها را در صورت نیاز برای مشتری می‌خرد و می‌فروشد و عملکرد کلی سبد را زیر نظر دارد.

برخی از مدیران سرمایه برنامه‌ریزان مالی نیز هستند و در مورد موضوعاتی مانند مدیریت جریان نقدی، مالیات، بیمه و برنامه‌ریزی املاک، مشاوره مالی ارائه می‌کنند. برخی دیگر با مشتریانی با ارزش خالص کار می‌کنند تا نیازهای برنامه‌ریزی مالی و مدیریت سرمایه آنها را برطرف کنند و همچنین خدمات سایر متخصصان مانند وکلا و حسابداران را هماهنگ کنند.

این اغلب به‌عنوان مدیریت ثروت شناخته می‌شود. مدیریت ثروت علاوه‌بر مدیریت سرمایه، زمینه‌های تخصصی بیشتری مانند برنامه‌ریزی املاک و مالیات، خدمات حسابداری و برنامه‌ریزی بازنشستگی را ارائه می‌دهد. معمولا در بازار بورس مدیریت سرمایه می‌تواند مفید باشد و نیازی به مدیریت ثروت نیست.

یک شرکت مدیریت سرمایه چگونه کار می‌کند؟

اکثر شرکت‌های مدیریت سرمایه از شما می‌خواهند که یک حساب سرمایه‌گذاری با آن‌ها یا در کارگزاری که آن‌ها از آن استفاده می‌کنند راه‌اندازی کنید. اگر هم حسابی در کارگزاری‌های دیگر دارید به شما کمک می‌کنند پول خود را انتقال دهید.

تصمیمات سرمایه‌گذاری مدیر بر اساس عوامل مختلفی است که از اهداف پس‌انداز شما (بازنشستگی، تحصیلات، خرید بزرگ) و چارچوب زمانی شروع می‌شود. همچنین به سؤالاتی پاسخ می‌دهید تا به آن‌ها کمک کنید تا میزان تحمل ریسک یا توانایی شما در تحمل نوسانات بازده سرمایه‌گذاری و نوسانات بازار سهام را ارزیابی کنند. این شرکت معمولا در زمینه مدیریت سرمایه در بازار بورس خبره است. شرایط بازار، عملکرد تاریخی، کارایی مالیاتی و هزینه‌های سرمایه‌گذاری نیز استراتژی سرمایه مدیر را مشخص می‌کند.

جمع‌بندی مدیریت سرمایه در بازار بورس

رشد در مقدار و ارزش دارایی‌ها برای حفظ ارزش کلی ثروت یک فرد یا شرکت بسیار مهم است. در میان انواع مختلفی از دارایی‌هایی که یک فرد حقیقی یا حقوقی ممکن است داشته باشد، بیشتر آن‌ها به مدیریت سرمایه نیاز دارند. دارایی‌های ثابت (که به عنوان دارایی‌های بلند مدت نیز شناخته می‌شود) عموماً اشکالی از دارایی فیزیکی هستند که برای مدت طولانی نگهداری می‌شوند (به عنوان مثال، ساختمان‌ها، تجهیزات و ماشین آلات سنگین).

این‌ها معمولا برای ایجاد درآمد استفاده خواهند شد. علاوه‌بر این فرد ممکن است بخشی از سرمایه خود را در بازار بورس و به خرید اوراق بهادار اختصاص دهد. چون اکثر دارایی‌های ثابت به دلیل فرسودگی ارزش خود را در طول زمان از دست می‌دهند. این همان فرآیندی است که به آن استهلاک می‌گویند.

اوراق قرضه نوع دیگری از دارایی‌های ثابت است. اوراق قرضه وام بلندمدتی است که سرمایه‌گذار به واحد تجاری صادرکننده اوراق قرضه، به‌عنوان مثال، دولت می‌دهد. دارایی‌های جاری (که دارایی‌های نقد نیز نامیده می‌شود) توسط سرمایه‌گذار برای بازه‌های زمانی نسبتاً کوتاه، معمولاً کمتر از 12 ماه نگهداری می‌شود و می‌توان آن‌ها را به راحتی به نقدینگی تبدیل کرد، فروخت یا مصرف کرد.

نمونه‌هایی از دارایی‌های جاری یک شرکت عبارتند از وجه نقد، سهام قابل معامله و موجودی. با مدیریت سرمایه در بازار بورس حداقل کاری که می‌توان کرد این است که حتی در شرایط نزول بازار نیز سرمایه خود را حفظ کرد.